Quy định mới và cách tính thuế bán hàng online năm 2025

Đăng ngày: 02/01/2025

Hiện nay, bán hàng online là lĩnh vực kinh doanh phổ biến, vì vậy việc tuân thủ quy định nộp thuế là rất quan trọng. Bằng cách nắm rõ các bước tính và kê khai thuế, các cá nhân và doanh nghiệp có thể đáp ứng đúng quy định, tránh các rủi ro pháp lý.

quy-dinh-moi-va-cach-tinh-thue-ban-hang-online-nam-2025 — Hình minh họa

Quy định mới và cách tính thuế bán hàng online năm 2025

Bán hàng Online có phải nộp thuế không?

Theo quy định hiện hành, các cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh qua các kênh online như Facebook, Zalo, Shopee, Lazada, TikTok Shop… đều có nghĩa vụ nộp thuế. Nghĩa vụ nộp thuế được áp dụng đối với:

Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
Các doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoạt động bán hàng qua môi trường điện tử.

Các loại thuế cần nộp khi bán hàng online

Theo mô hình hộ kinh doanh

Đối với Cá nhân kinh doanh online theo mô hình hộ kinh doanh có thể phải nộp các loại thuế sau:lệ phí môn bài, thuế TNCN, thuế GTGT

a. Lệ phí môn bài

Người bán hàng online sẽ nộp lệ phí môn bài định kỳ hàng năm. Lệ phí môn bài sẽ được tính dựa trên doanh thu hàng năm.

Người bán hàng online có doanh thu hàng năm từ 100 triệu trở lên sẽ phải nộp lệ phí môn bài từ 300.000 đồng – 1.000.000 đồng. Chi tiết về mức lệ phí môn bài cần nộp như sau:

Doanh thu trên 500 triệu/năm: 1 triệu đồng/năm;
Doanh thu trên 300 – 500 triệu/năm: 500.000 đồng/năm;
Doanh thu trên 100 – 300 triệu/năm: 300.000 đồng/năm;

b. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối tượng nộp: Cá nhân kinh doanh có doanh thu đạt ngưỡng quy định.

Cách tính:

Thuế TNCN = Doanh thu x Tỷ lệ thuế (được quy định theo ngành nghề kinh doanh).
Tỷ lệ thuế cho ngành bán lẻ hàng hóa là 0,5% doanh thu.

c. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Đối tượng nộp: Áp dụng cho cá nhân có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.

Cách tính:

Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ thuế.
Tỷ lệ thuế GTGT cho ngành bán lẻ hàng hóa là 1% doanh thu.

d. Các loại thuế khác

Tùy thuộc vào tính chất kinh doanh, một số trường hợp đòi hỏi nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế xuất nhập khẩu…

Chú ý:

Các shop bán hàng online sẽ được miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp sau:

Năm đầu thành lập hộ kinh doanh;
Có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

Theo mô hình doanh nghiệp

Trường hợp, nếu bạn kinh doanh bán hàng online theo hình thức doanh nghiệp thì ngoài 3 loại thuế phải nộp như HKD cá thể là: lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN thì bạn còn phải nộp thêm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

a. Lệ phí môn bài:

Mức lệ phí môn bài khi kinh doanh online theo hình thức doanh nghiệp sẽ được tính dựa trên vốn điều lệ.

Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm
Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm
Đơn vị phụ thuôc và các tổ chức kinh tế khác: 1 triệu đồng/năm

Chú ý: Doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập

b. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Cách tính thuế TNCN đối với NLĐ thuộc cá nhân lưu trú:

Trường hợp có HĐLĐ từ 3 tháng trở lên: tính thuế TNCN theo biểu lũy tiến từng phần;
Trường hợp có HĐLĐ dưới 3 tháng hoặc không ký HĐLĐ: tính thuế TNCN theo thuế suất toàn phần 10%.
Cụ thể công thức tính cho từng trường hợp như sau:

* Tính thuế TNCN đối với NLĐ ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

+ Thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế – Các khoản giảm trừ

+ Thuế suất (thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần): tùy vào thu nhập chịu thuế/năm hoặc thu nhập chịu thuế/tháng ở mức bao nhiêu mà sẽ có mức thuế suất tương ứng.

* Tính thuế TNCN đối với NLĐ dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng

- Đối với doanh nghiệp trả tiền công, tiền lương cho NLĐ có HĐLĐ dưới 3 tháng hoặc không có HĐLĐ thì tổng mức thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên phải khấu trừ thuế theo mức 10% thu nhập trước khi trả lương cho NLĐ;
- Nếu NLĐ chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh không tới mức phải nộp thuế thì NLĐ làm cam kết theo mẫu 08/CK-TNCN để doanh nghiệp chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.

Cách tính thuế TNCN đối với NLĐ không thuộc cá nhân cư trú

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 20% thuế suất

Chú ý:

Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh trả lương cho người lao động (NLĐ) và thu nhập tính thuế của NLĐ lớn hơn 0 thì doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế TNCN thay cho NLĐ. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần kiểm tra thu nhập của NLĐ có ở mức chịu thuế hay không. Nếu có, doanh nghiệp cần trích thuế TNCN của NLĐ trước khi chi trả cho họ hoặc thực hiện trích thuế TNCN thay cho NLĐ.

c. Thuế giá trị giá tăng (GTGT):

Đối với doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trường hợp doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Chú ý:

Trường hợp cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

Kê khai theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

Thuế GTGT phải nộp = Giá trị của hàng hóa bán ra x Thuế suất thuế GTGT (1%)

Kê khai theo phương pháp trực tiếp trên GTGT:

Cách này thường áp dụng đối với các doanh nghiệp có hoạt động mua bán, chế tác đá quý, vàng bạc.

Thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng (**) x 10% (**: Giá trị gia tăng = giá bán – giá mua)

d. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

Thuế TNDN là loại thuế mà người bán hàng online phải nộp dựa trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý.

Cách tính thuế TNDN:

Thuế TNDN = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN

Trong đó:

– Thuế suất thuế TNDN (còn gọi là thuế suất thông thường) là 20%;

– Thu nhập tính thuế được xác định như sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)

– Thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Như vậy:

Trường hợp hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp bán hàng trên website sàn thương mại điện tử (Tiki, Shopee, Lazada, Sendo… ) có thể ủy quyền cho sàn TMĐT thực hiện thay việc kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế.
Trường hợp hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp bán hàng online trên website do mình sở hữu thì sẽ tự thực hiện các thủ tục khai thuế và nộp thuế.