Ngày 26/06/2025, Cục Thuế đã ban hành Công văn số 2065/CT-NVT về việc hướng dẫn sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế và sử dụng tài khoản định danh điện tử của tổ chức trong giao dịch thuế điện tử.

Dưới đây là một số hướng dẫn về sử dụng số định danh cá nhân và sử dụng tài khoản định danh điện tử của tổ chức để bạn nắm rõ và áp dụng hiệu quả.

Hướng dẫn một số nội dung về sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế và sử dụng tài khoản định danh điện tử của tổ chức trong giao dịch thuế điện tử 

Về sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế

Việc sử dụng số định danh cá nhân (số căn cước công dân/chứng minh nhân dân) thay thế mã số thuế là một bước tiến quan trọng, giúp đồng bộ hóa dữ liệu và đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế.

Các nội dung hướng đẫn đối với người nộp thuế

Trường hợp người nộp thuế chưa được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025:

• • Hộ kinh doanh thuộc diện đăng ký thuế cùng với đăng ký kinh doanh: Thực hiện thủ tục đăng ký hộ kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định tại Nghị định số 01/2021/NĐ-CP và Thông tư số 02/2023/TT-BKHĐT. Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, hộ kinh doanh sẽ được sử dụng số định danh cá nhân làm mã số thuế.
  • Cá nhân, đại diện hộ gia đình (trừ hộ kinh doanh nêu trên): Thực hiện thủ tục đăng ký thuế trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước theo quy định tại Điều 22 Thông tư số 86/2024/TT-BTC.
  • Thông tin kê khai: Người nộp thuế phải kê khai chính xác 03 thông tin: Họ và tên, ngày tháng năm sinh, số định danh cá nhân đảm bảo khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
  • Thời điểm sử dụng: Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân được sử dụng số định danh cá nhân làm mã số thuế kể từ ngày được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, hoặc được cơ quan thuế thông báo kết quả khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư qua địa chỉ thư điện tử hoặc số điện thoại đã đăng ký của cá nhân.

Trường hợp người nộp thuế đã được cấp mã số thuế trước ngày 01/7/2025:

a) Trường hợp thông tin đăng ký thuế đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư:

• • • • Chuyển đổi tự động: Mã số thuế đã được cấp trước ngày 01/7/2025 được cơ quan thuế chuyển đổi sang số định danh cá nhân, không phát sinh thủ tục hành chính đối với người nộp thuế khi chuyển đổi.
      • Thời điểm sử dụng: Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế bắt đầu từ ngày 01/7/2025, bao gồm cả việc điều chỉnh, bổ sung nghĩa vụ thuế đã kê khai theo mã số thuế đã cấp trước đó.
      • Quản lý dữ liệu: Cơ quan thuế theo dõi, quản lý toàn bộ dữ liệu của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân, dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc bằng số định danh cá nhân.

b) Trường hợp thông tin đăng ký thuế không khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư:

• • • • Trạng thái mã số thuế: Cơ quan thuế cập nhật trạng thái mã số thuế sang trạng thái 10 “MST chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”.
      • Thủ tục thay đổi thông tin: Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế theo quy định tại khoản 1, khoản 4 Điều 25 Thông tư số 86/2024/TT-BTC để đảm bảo thông tin khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
      • Thời điểm sử dụng: Hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế kể từ ngày được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh thay đổi, hoặc được cơ quan thuế thông báo kết quả khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư qua địa chỉ thư điện tử hoặc số điện thoại đã đăng ký của cá nhân, bao gồm cả việc điều chỉnh, bổ sung nghĩa vụ thuế đã kê khai theo mã số thuế đã cấp trước đó.
      • Quản lý dữ liệu: Cơ quan thuế theo dõi, quản lý toàn bộ dữ liệu của hộ kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân, dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh của người phụ thuộc bằng số định danh cá nhân.

c) Trường hợp cá nhân đã được cấp nhiều hơn 01 (một) mã số thuế:

• • • • Cập nhật thông tin: Cá nhân phải cập nhật thông tin số định danh cá nhân cho các mã số thuế đã được cấp để cơ quan thuế tích hợp các mã số thuế vào số định danh cá nhân, hợp nhất dữ liệu thuế của người nộp thuế theo số định danh cá nhân.
      • Chuyển đổi tự động: Mã số thuế đã được cấp trước đây có thông tin đăng ký thuế khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư được cơ quan thuế chuyển đổi sang số định danh cá nhân, không phát sinh thủ tục hành chính đối với người nộp thuế khi chuyển đổi.
      • Tra cứu: Người nộp thuế được tra cứu các mã số thuế đã được cấp trước đây và nghĩa vụ thuế theo từng mã số thuế đã được cấp khi đăng nhập sử dụng dịch vụ thuế điện tử thông qua tài khoản định danh điện tử (VNEID mức độ 2).
      • Giá trị pháp lý của chứng từ cũ: Khi mã số thuế đã được tích hợp vào số định danh cá nhân thì các hóa đơn, chứng từ, hồ sơ thuế, giấy tờ có giá trị pháp lý khác đã lập trước đó có sử dụng thông tin mã số thuế của cá nhân được sử dụng để thực hiện các thủ tục hành chính về thuế, chứng minh việc thực hiện nghĩa vụ thuế mà không phải điều chỉnh thông tin mã số thuế trên hóa đơn, chứng từ, hồ sơ thuế đã lập sang số định danh cá nhân.

d) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có địa điểm kinh doanh:

• • • • Không cấp mã số thuế riêng: Cơ quan thuế không cấp mã số thuế riêng cho các địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/7/2025. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng duy nhất số định danh cá nhân của người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh làm mã số thuế để kê khai, nộp thuế với cơ quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
      • Chuyển đổi mã số thuế đã cấp: Mã số thuế đã được cấp cho địa điểm kinh doanh trước đây được cơ quan thuế chuyển đổi sang số định danh cá nhân, không phát sinh thủ tục hành chính đối với người nộp thuế khi chuyển đổi.
      • Tra cứu nghĩa vụ thuế: Người nộp thuế được tra cứu nghĩa vụ thuế theo từng mã số thuế của địa điểm kinh doanh đã được cấp trước đây khi đăng nhập sử dụng dịch vụ thuế điện tử thông qua tài khoản định danh điện tử (VNEID mức độ 2).

Lưu ý quan trọng: Người nộp thuế tra cứu mã số thuế có thông tin không khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư (Mã số thuế có trạng thái 10 “Mã số thuế chờ cập nhật thông tin số định danh cá nhân”) theo một trong các cách sau:

• • • • Tra cứu trên Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: https://www.gdt.gov.vn.
      • Tra cứu trên Trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ: thuedientu.gdt.gov.vn.
      • Tra cứu trên tài khoản giao dịch thuế điện tử của cá nhân tại ứng dụng iCanhan hoặc eTaxMobile (nếu cá nhân đã được cấp tài khoản giao dịch thuế điện tử với cơ quan thuế).
      • Liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú để được hỗ trợ.

Ngoài ra, hiện nay cơ quan thuế đang thực hiện rà soát, chuẩn hóa dữ liệu mã số thuế cá nhân. Người nộp thuế cần lưu ý các thông báo do cơ quan thuế gửi để nắm thông tin và thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Cách ghi số định danh cá nhân trong hồ sơ thuế

Sau khi được sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế, người nộp thuế ghi số định danh cá nhân vào chỉ tiêu “Mã số thuế” trên tờ khai, chứng từ nộp thuế, hóa đơn, hồ sơ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, các hồ sơ, chứng từ, tài liệu khác có yêu cầu kê khai mã số thuế.

Lợi ích của việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế

a) Đối với người dân, việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế:

• • • • Giảm thủ tục hành chính: Làm giảm thủ tục hành chính cho người dân khi thực hiện thủ tục về đăng ký thuế, khai báo thông tin đăng ký thuế do chỉ cần khai chính xác 03 thông tin: Họ và tên, ngày tháng năm sinh, số định danh cá nhân đảm bảo khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư và không phải nộp bản sao căn cước công dân cho cơ quan thuế.
      • Thuận tiện và nhanh chóng: Giúp người dân thuận tiện hơn trong việc thực hiện các thủ tục về thuế và các thủ tục với cơ quan nhà nước mà phải sử dụng mã số thuế do chỉ cần khai thông tin số định danh cá nhân mà không cần ghi nhớ mã số thuế riêng. Điều này đơn giản, thuận tiện trong việc kê khai, tra cứu và thực hiện nghĩa vụ thuế. Các giao dịch thuế, kê khai, nộp thuế trở nên nhanh chóng hơn nhờ việc đồng bộ dữ liệu với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

b) Đối với doanh nghiệp, việc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế:

• • • • Tiết kiệm thời gian: Tiết kiệm thời gian nhập liệu, đối chiếu thông tin của cá nhân khi thực hiện đăng ký thuế theo ủy quyền.
      • Đơn giản hóa kê khai: Thuận tiện, đơn giản hơn trong việc kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN), giúp doanh nghiệp thực hiện tốt hơn các trách nhiệm kê khai, nộp thuế TNCN cho người lao động.

Để chuẩn bị cho việc triển khai sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ ngày 01/7/2025, cơ quan thuế đã và đang thực hiện tổng thể các giải pháp:

• • Rà soát, chuẩn hóa dữ liệu: Chủ động thực hiện và phối hợp với cơ quan công an, các cơ quan chính quyền địa phương thực hiện rà soát, chuẩn hóa mã số thuế cá nhân trong cơ sở dữ liệu thuế để đảm bảo khớp đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư trước khi chuyển đổi sang sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
  • Tổ chức tập huấn: Tổ chức tập huấn cho các cơ quan thuế địa phương và công chức thuế để thực hiện tuyên truyền, hướng dẫn, hỗ trợ người nộp thuế trong quá trình rà soát, chuẩn hóa mã số thuế và khi triển khai sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
  • Nâng cấp hệ thống: Nâng cấp các hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin của ngành thuế, đồng thời phối hợp với các bên liên quan (đăng ký kinh doanh, kho bạc, ngân hàng,…) nâng cấp hệ thống liên thông, trao đổi thông tin, đảm bảo triển khai sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế bắt đầu từ ngày 01/7/2025, không làm gián đoạn quá trình thực hiện thủ tục thuế của người nộp thuế khi chuyển đổi.

Về sử dụng tài khoản định danh điện tử của tổ chức trong giao dịch thuế điện tử

Việc sử dụng tài khoản định danh điện tử của tổ chức trong giao dịch thuế điện tử là xu hướng tất yếu nhằm tăng cường tính bảo mật và hiệu quả trong quản lý thuế.

Thủ tục cấp tài khoản định danh điện tử của tổ chức:

Người nộp thuế thực hiện thủ tục cấp tài khoản định danh điện tử tổ chức theo quy định tại Điều 12 Nghị định số 69/2024/NĐ-CP ngày 25/6/2024 của Chính phủ và các hướng dẫn của Bộ Công an.

Xem thêm >>> Hướng dẫn đăng ký tài khoản định danh điện tử cho cơ quan, tổ chức

Lưu ý của cơ quan thuế đối với người nộp thuế:

2.1. Đảm bảo thông tin khớp đúng:

Để tránh bị từ chối cấp tài khoản định danh điện tử tổ chức do dữ liệu không khớp với dữ liệu tại cơ quan thuế hoặc dữ liệu tại cơ quan đăng ký kinh doanh, người nộp thuế cần kê khai thông tin cấp tài khoản định danh điện tử tổ chức thống nhất với thông tin đã đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký tổ hợp tác (đối với trường hợp đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông với đăng ký kinh doanh), thông tin đăng ký thuế (đối với trường hợp đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế).

Các thông tin cần khớp đúng bao gồm: Tên, mã số thuế, ngày tháng năm thành lập, địa chỉ trụ sở chính của tổ chức; Họ và tên, số định danh cá nhân của người đại diện theo pháp luật hoặc người đứng đầu tổ chức.

Trường hợp người nộp thuế không có quyết định thành lập, người nộp thuế tự xác định ngày thành lập để cập nhật bổ sung vào thông tin đăng ký thuế. Khi thực hiện thủ tục cấp định danh tổ chức, người nộp thuế phải kê khai ngày thành lập thống nhất với thông tin đăng ký thuế.

2.2. Kiểm tra thông tin đăng ký thuế:

Người nộp thuế cần chủ động tra cứu thông tin trên website https://tracuunnt.gdt.gov.vn hoặc liên hệ với cơ quan thuế để kiểm tra thông tin đang lưu trữ tại cơ sở dữ liệu của ngành thuế.

Việc chuyển đổi sang sử dụng số định danh cá nhân và tài khoản định danh điện tử của tổ chức trong giao dịch thuế điện tử là một bước tiến quan trọng, mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho người nộp thuế và cơ quan quản lý.

Nếu có bất kỳ vướng mắc nào trong quá trình triển khai, xin vui lòng liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế quản lý hoặc tổng đài hỗ trợ của Tổng cục Thuế để được giải đáp và hướng dẫn kịp thời.

Bạn xem chi tiết Công văn 2065/CT-NVT tại nguồn: tphcm.gdt.gov.vn

Xem thêm >>>

Các tin khác

luatnguyen.vn

———-

Ban truyền thông Luật Nguyễn